TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORÍA PARA REVISAR LOS ESTADOS FINANCIEROS 2023 – DEL CENTRO DE ESTUDIOS Y PROMOCIÓN DEL DESARROLLO DEL SUR – DESCOSUR
I. DENOMINACIÓN DEL SERVICIO
Servicio de Auditoría a los Estados Financieros del Centro de Estudios y Promoción del Desarrollo del Sur – descosur, por el ejercicio 2023. Estos Términos de Referencia proporcionan la información básica que el auditor necesita para entender suficientemente el trabajo a realizar, poder preparar una propuesta de servicios, planear y ejecutar la auditoria
II. INSTITUCIÓN
El Centro de Estudios y Promoción del Desarrollo del Sur, en adelante descosur, es una asociación civil peruana sin fines de lucro, con personería jurídica de derecho privado, con autonomía administrativa, económica y financiera, inscrita en el registro de Personas jurídicas de la oficina Registral de Arequipa, con Partida Electrónica N° 11328961
Es política institucional de descosur, velar por una buena gestión administrativa y financiera, lo que motiva contratar periódicamente los servicios especializados de firmas AUDITORAS, para evaluar los Estados Financieros, cada año.
III. OBJETIVOS DE AUDITORIA
El objetivo general de la auditoría externa es obtener opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por descosur al 31 de diciembre del 2023.
Los objetivos específicos son:
- Determinar si los estados financieros preparados por descosur presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con el marco de información financiera aplicable.
- Obtener un informe de los auditores independientes sobre: La evaluación del sistema de control interno de descosur, que incluye el ambiente de control, la suficiencia del sistema contable y los procedimientos de control operacionales, financieros, contables y administrativos.
IV. ALCANCE
La auditoría se llevará a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas en el Perú. Estas Normas requieren que el auditor planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores materiales. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros.
La Sociedad de Auditoría deberá tomar en cuenta la evaluación del sistema de control interno de descosur, a fin de evaluar el riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa para poder diseñar procedimientos de auditoría adecuados con las circunstancias. Asimismo, deberá comprender la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y si las estimaciones contables son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
El cliente para esta auditoría es descosur, quien es responsable de preparar todos los estados financieros e informes requeridos, y asegurarse que todos los registros necesarios estén disponibles para la auditoria, que todas las entradas y ajustes contables hayan sido hechos, y que ha tomado todas las acciones necesarias para permitir a los auditores emitir el informe final a más tardar a los 30 días de haber firmado el contrato.
La auditoría se efectuará y de acuerdo con lo estipulado en estos términos de referencia. La auditoría incluirá entre otros:
- La evaluación del sistema de control interno relacionado con descosur, Esta evaluación incluirá, entre otros, los siguientes aspectos: (i) la capacidad institucional instalada, relacionada con los recursos humanos, materiales y del sistema de información; y (ii) el sistema contable utilizado, para el registro de las transacciones financieras;
2. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si la información financiera de descosur, se presenta en forma razonable y si fueron preparados de acuerdo a principios y normas contables aplicables vigentes.
3. Examen por muestreo estadístico de la documentación de soporte relacionada con los procesos de adquisición de bienes, servicios y/o servicios especializados.
4. Determinar si las adquisiciones de bienes, servicios y/o servicios especializados fueron efectuadas con o sin proceso de selección, dentro del marco de la legalidad, transparencia y si los mismos están orientados para los fines que fue creado el fondo.
Se incluirán entre otros los siguientes procedimientos de auditoria:
- Inspección de documentación.
- Conciliación de cuentas bancarias de acuerdo con la información facilitada por las entidades financieras donde se tenga abiertas las cuentas.
- Verificar las liquidaciones de impuestos.
- Verificar los contratos laborales, las nóminas y las correspondientes liquidaciones a: Essalud, Renta de 5ta. Categoría, Renta de 4ta. categoría, Sistema privado de pensiones, ONP.
V. PRODUCTOS ESPERADOS
A continuación, se indican los productos esperados como resultado de la auditoria, los cuales deben ser elaborados de acuerdo con las NIAs y estos términos de referencia.
Los auditores deben reportar tanto las evidencias de incumplimiento de carácter material, así como, deben dejar establecidos con precisión la naturaleza y alcance del examen, el grado de responsabilidad que el auditor asume, así como su opinión sobre los estados financieros en su conjunto. Cuando el auditor emite su opinión con salvedad, adversa o se abstiene de opinar, debe establecer de manera clara e informativa las razones para ello.
Los informes requeridos serán los siguientes:
1. Dictamen de los Estados Financieros. Los estados financieros deben ser presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior, y expresados en moneda local.
2. Informe de los auditores independientes sobre el examen integrado de los procesos de adquisición de bienes, servicios y/o servicios especializados.,
3. Informe sobre el sistema de control interno relacionado con descosur. El auditor en este informe deberá suministrar información relacionada con la evaluación del sistema de control interno de la entidad, con base en los elementos y su funcionamiento durante el período bajo examen.
4. Informe específico de los auditores respecto AL ACUERDO DE COOPERACIÓN ENTRE LA RESERVA NACIONAL DE SALINAS Y AGUADA BLANCA Y EL CENTRO DE ESTUDIOS Y PROMOCIÓN DEL DESARROLLO, de los proyectos que se ejecuten en el ámbito de intervención, sobre los procedimientos contables y administrativos, presupuesto y ejecución presupuestal (los estados de ingresos y gastos del proyecto). El informe comprende le establecido en la RD N° 045-2017-SERNANP-DEGANP.
El informe conteniendo los hallazgos reportables sobre el Sistema de Control Interno, deberá seguir el siguiente ordenamiento:
- Estructura Organizacional
- Procedimientos administrativos que rigen las actividades y responsabilidades de la administración financiera de la entidad.
- Niveles de autoridad y procedimiento requeridos para el procesamiento de las transacciones financieras.
- Niveles de autoridad, descripciones de cargo, número y suficiencia de habilidades del personal que trabaja en las diversas áreas de descosur.
- Segregación de responsabilidades en la administración financiera de descosur (actividades de tesorería, contabilidad e informes contables).
2. Estado de implementación de recomendaciones de control interno de períodos anteriores
- El informe también incluirá, cuando sea aplicable, el seguimiento de las recomendaciones de auditorías anteriores.
VI. INFORMES DE AUDITORIA
Debe hacerse una auditoría, teniendo en cuenta lo siguiente:
- Expresar una opinión sobre si los Estados Financieros al 31/12/2023, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situación financiera.
- Evaluar el control interno de descosur, evaluar el riesgo de control, e identificar deficiencias significativas, incluyendo debilidades materiales.
- Determinar si descosur ha efectuado acciones correctivas adecuadas sobre las recomendaciones de informes de auditoría previos, en el caso de que aplique.
- Plantear recomendaciones de mejora post auditoria
VII. PRESENTACIÓN DE INFORMES
Los informes se entregarán por duplicado, al Centro de Estudios y Promoción de Desarrollo del Sur – descosur, ubicado en la calle Málaga Grenet N° 678 Umacollo, Arequipa, a nombre de la presidenta del Consejo Directivo, Milagros Aguilar Calla.
VIII FECHAS
| Convocatoria y recepción de propuestas | 25 junio al 30 de junio 2024 |
| Resultados | 01 de julio 2024 |
| Firma del Contrato | 02 de julio 2024 |
IX DE LA EMPRESA AUDITORA
- Experiencia mínima de 07 años con experiencia en ONG, Asociaciones y Fundaciones.
- Conocimiento específico en proyectos financiados por la Cooperación Internacional y Nacional.
- Las Sociedades de Auditoría o Auditores Independientes deberán estar registrados en sus respectivos Colegios de Contadores Públicos
X. LUGAR DE LA AUDITORIA
La auditoría se desarrollará en la oficina del Centro de Estudios y Promoción del Desarrollo del Sur Descosur, ubicado en calle Málaga Grenet 678 Umacollo Arequipa, Perú.
XI. PROPUESTA
La firma auditora presentará su propuesta en idioma español, en sobre cerrado o enviado por correo electrónico.
En el caso del sobre dirigirlo a:
Milagros Aguilar Calla (Presidenta del Consejo Directivo de descosur)
Centro de Estudios y Promoción del Desarrollo del Sur – descosur.
Calle Málaga Grenet N° 678 Umacollo, Arequipa, Perú.
En el caso del correo dirigirlo a:
maguilar@descosur.org.pe con copia a mparedes@descosur.org.pe
Poner el asunto: Propuesta auditoria descosur 2023
Adjuntar propuesta en pdf
La oferta deberá contener al menos:
- Propuesta global técnica
- Coste económico
- Certificación de su legalidad como firma auditora o auditor independiente, Inscrita en el Registro de Sociedades Auditoras del Colegio de Contadores Públicos de su localidad localidad.
- Experiencia profesional
La moneda de contratación será en Soles
Para cualquier consulta a fin de elaborar la propuesta económica, pueden comunicarse con el Sr. Marco Antonio Paredes Torres – Administrador, a los teléfonos Nro. 054-257043 anexo 123, celular 958792090 y/o al mail: mparedes@descosur.org.pe, con copia a maguilar@descosur.org.pe.
